Руководство по налогам на Кипре в 2026 году
Налоговая реформа Кипра 2026: что изменилось для физических лиц?
На Кипре с 2026 года введены важные изменения в налогообложении физических лиц, включая пересмотренную шкалу подоходного налога, повышенный необлагаемый порог и изменения в вычетах и других правилах, которые могут повлиять на итоговую налоговую ситуацию.
Это руководство объясняет основные изменения для физических лиц и показывает, чем новые правила отличаются от 2025 года. Ваша фактическая налоговая ситуация может зависеть от гораздо большего числа факторов, чем основная шкала ставок.
Недавно переехали на Кипр? Узнайте, как налоговое резидентство, статус non-dom и иностранные доходы могут повлиять на вашу ситуацию. Налоги на Кипре для иностранцев и экспатов.
Обновлено с учётом налоговой реформы Кипра 2026 года • Последняя проверка: август 2026
Налоговая реформа Кипра 2026: главное
€22,000
Необлагаемый диапазон дохода на 2026 год
€72,000
Ставка подоходного налога 35% применяется к доходу выше этого уровня
Пересмотрено
Пороговые значения дохода для прогрессивных ставок были изменены на 2026 год
Новое / пересмотренное
Соответствующие условиям личные и семейные обстоятельства могут влиять на налогооблагаемый доход
Основная шкала ставок — лишь часть общей налоговой ситуации. Вычеты, освобождения, налоговые зачёты, доходы со специальной ставкой и личные обстоятельства также могут влиять на итоговый результат.
Шкала подоходного налога на Кипре: 2025 и 2026
| Налогооблагаемый доход 2025 | Ставка | Налогооблагаемый доход 2026 | Ставка |
|---|---|---|---|
| €0 – €19,500Диапазон 2025 | 0% | €0 – €22,000Диапазон 2026 | 0% |
| €19,501 – €28,000Диапазон 2025 | 20% | €22,001 – €32,000Диапазон 2026 | 20% |
| €28,001 – €36,300Диапазон 2025 | 25% | €32,001 – €42,000Диапазон 2026 | 25% |
| €36,301 – €60,000Диапазон 2025 | 30% | €42,001 – €72,000Диапазон 2026 | 30% |
| Свыше €60,000Диапазон 2025 | 35% | Свыше €72,000Диапазон 2026 | 35% |
Ставки остаются прогрессивными. В 2026 году изменились диапазоны налогооблагаемого дохода, к которым применяются эти ставки.
Вы не платите максимальную ставку со всего дохода.
Каждая ставка применяется только к той части налогооблагаемого дохода, которая попадает в соответствующий диапазон. Переход в более высокий диапазон не означает, что максимальная ставка применяется ко всему заработанному доходу.
Необлагаемый порог увеличен до €22,000
2025
€19,500
Ставка 0% личного подоходного налога применялась к доходу до €19,500.
2026
€22,000
Первые €22,000 налогооблагаемого дохода попадают в диапазон со ставкой 0%, после чего начинают применяться прогрессивные ставки.
Порог применяется к налогооблагаемому доходу, а не автоматически к валовому доходу. Валовой и налогооблагаемый доход могут отличаться из-за применимых освобождений, вычетов и других налоговых правил.
Пример: налогооблагаемый доход €50,000
В этом упрощённом сравнении предполагается налогооблагаемый доход €50,000, применение только обычной прогрессивной шкалы и отсутствие дополнительных вычетов, налоговых зачётов или доходов со специальной ставкой.
Шкала 2025 года
Шкала 2026 года
Разница в этом упрощённом примере
На €985 меньше по шкале 2026 года
Этот пример показывает только влияние обычной шкалы подоходного налога. Фактическая разница для конкретного человека между 2025 и 2026 годами может быть больше или меньше из-за вычетов, освобождений, налоговых зачётов, изменения дохода и других налоговых правил.
Реформа — это не только новые налоговые диапазоны
Пошаговый расчёт CyTaxCalc на 2026 год также учитывает соответствующие вычеты и льготы, уже реализованные в утверждённой логике приложения.
Семья и дети
- Семейные вычеты или льготы при выполнении условий
- Могут применяться условия по праву на льготу и уровню дохода
Жильё
- Расходы, связанные с жильём, если они соответствуют условиям
Энергоэффективность и экологические расходы
- Расходы на энергоэффективность или экологические улучшения, соответствующие условиям
- Субсидии могут уменьшать сумму расходов, принимаемую для вычета
- Перенос на будущие годы и ограничения применяются согласно действующей логике калькулятора
Электромобили
- Соответствующие условиям расходы, если применимо
Страхование жилья
- Применимый режим при выполнении условий согласно действующей логике 2026 года
Калькулятор не заменяет анализ конкретных правил, применимых к вашим обстоятельствам. Он использует действующую утверждённую логику и отмечает неопределённые моменты, когда может потребоваться профессиональная проверка.
Льготы по доходу от трудовой деятельности по-прежнему могут влиять на результат
Основная шкала ставок не всегда применяется непосредственно к валовой зарплате. CyTaxCalc может учитывать соответствующие льготы при первом трудоустройстве и другие правила для дохода от трудовой деятельности, уже реализованные в калькуляторе.
Если право на льготу неясно, расчёт может отметить этот вопрос для профессиональной проверки, а не выдавать предположение за окончательный вывод.
Налоговое резидентство и домицилий по-прежнему имеют значение
Реформа 2026 года не делает налоговое резидентство и домицилий взаимозаменяемыми понятиями. Налоговое резидентство может влиять на объём дохода, потенциально облагаемого налогом на Кипре, а домицилий — на режим некоторых видов пассивного дохода.
CyTaxCalc отдельно спрашивает о налоговом резидентстве и домицилии и отмечает неопределённые моменты, когда может потребоваться профессиональная проверка.
Доход от аренды, проценты и дивиденды
Обычная шкала подоходного налога не отражает всю картину для пассивных доходов. В зависимости от вида дохода и налогового резидентства или домицилия могут применяться отдельные правила к следующим видам:
В общих чертах реформа 2026 года включает изменения в применении SDC, в том числе отмену SDC на доход от аренды с 1 января 2026 года и ставку SDC 5% на соответствующие дивиденды, распределённые в 2026 году. Конкретный результат зависит от вида дохода и обстоятельств, введённых в расчёт.
Для пенсионного дохода может действовать специальный налоговый режим
Некоторые виды пенсионного дохода могут облагаться по альтернативному или специальному режиму, а не просто суммироваться с обычным доходом. Результат может зависеть от вида и источника пенсии, поэтому разные пенсионные доходы могут облагаться по-разному.
Означает ли реформа 2026 года, что все будут платить меньше налогов?
Не обязательно.
Пересмотренная шкала может снизить обычный подоходный налог при том же уровне налогооблагаемого дохода, однако общая ситуация зависит от фактического дохода, вычетов, освобождений, налоговых зачётов и других применимых правил. Изменение дохода между годами также может сделать простое сравнение по годам вводящим в заблуждение.
Наиболее полезно сравнивать именно вашу ситуацию, а не общий пример.
На кого могут повлиять изменения 2026 года?
Принадлежность к одной из этих категорий не означает, что каждый получит выгоду. Результат зависит от дохода и обстоятельств конкретного человека.
Как реформа влияет именно на вашу ситуацию
Общие налоговые таблицы не могут учесть каждую индивидуальную ситуацию.
CyTaxCalc создан, чтобы сделать правила личного налогообложения 2026 года понятнее и одновременно выявлять ситуации, в которых может потребоваться профессиональная оценка.
CyTaxCalc предоставляется компанией A.P. Elympus Audit Ltd. Это независимый инструмент для ориентировочного расчёта налогов и получения общей информации, а не официальный сервис Налогового департамента Кипра; он не заменяет индивидуальную налоговую консультацию.
Налоговая реформа Кипра 2026 — Часто задаваемые вопросы
Каков необлагаемый налогом порог на Кипре в 2026 году?
Каковы ставки подоходного налога на Кипре в 2026 году?
Чем шкала 2026 года отличается от 2025 года?
Изменились ли сами налоговые ставки?
Рассчитывается ли порог €22,000 от валовой зарплаты?
Все ли одинаково выигрывают от реформы?
Может ли CyTaxCalc помочь оценить эффект реформы?
Является ли CyTaxCalc частью Налогового департамента Кипра?
Источники и дополнительная информация
Информацию о налоговых ставках и реформе следует рассматривать вместе с применимым налоговым законодательством Кипра и разъяснениями Налогового департамента. Внешние источники приведены для справки и не означают связи с CyTaxCalc.